Нужен ли счет при возврате товара поставщику

нужен ли счет при возврате товара поставщику

ТОРГ-12 с пометкой «Возврат». Остальные документы, подтверждающие факт возврата заготовок (акт о возврате, претензию, соглашение о расторжении договора и др.), выслали позднее.

Для ООО «Промышленные образцы» возврат заготовок без принятия их на учет не повлек никаких налоговых последствий, в книге покупок и книге продаж отражать нечего. А вот ООО «Первичное сырье», как продавцу, отразившему реализацию в книге продаж, придется составить корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок (письма Минфина от 10.08.2012 № 03-07-11/280 и 07.08.2012 № 03-07-09/109, ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/[email protected]).

ВАЖНО! Корректировочный счет-фактуру обязан оформить продавец, если изменилась стоимость поставки при изменении цены или количества поставляемых материальных ценностей (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).


НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар.

Нужен ли счет при возврате товара поставщику

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

  1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
  2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
  3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара поставщику

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию.

Нужен ли счет при возврате товара поставщику в 2019

Важноimportant
Что такое возврат и как его оформить

Как оформляется счет-фактура на возврат товара от покупателя (пример 1)

Возвращаем весь товар (пример 2)

Частичный возврат товара (пример 3)

Возврат товара в ситуации, когда в сделке участвуют неплательщики НДС

Нюансы возврата товара при исправлениях в счете-фактуре

Итоги

Обратите внимание! В данной статье рассмотрен порядок выставления счетов-фактур, действоваший до 01.01.2019. О новых правилах оформления НДС при возврате товаров в 2019 году читайте в этой статье.

Что такое возврат и как его оформить

В повседневной жизни понятие «возврат» используется довольно часто.


Можно, например, увидеть такую надпись на железнодорожном вагоне вместе с указанием названия станции и вагонного депо, к которому он приписан.

Нужен ли счет при возврате товара поставщику в 1с

Инфоinfo
АС-4-3/11044 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации

Помимо случаев, установленных законодательством, покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением* (ст. 421 ГК РФ). Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором.


При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю – бывшему поставщику (п. 1 ст.

Счет-фактуру составьте на ту же сумму, которая была указана в счете-фактуре поставщика. То есть суммы в счетах-фактурах поставщика и покупателя не должны отличаться.* Ведь начисленная ранее продавцом сумма НДС к уплате и, соответственно, сумма, принятая к вычету покупателем, должны «откорректироваться» при возврате.

Это следует из положений пункта 1 статьи 146, пункта 5 статьи 171, пункта 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ, подп.
«а» п. 7 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Такой порядок следует из разъяснений финансового ведомства (см., например, письма Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280, от 7 августа 2012 г. № 03-07-09/109, от 13 апреля 2012 г. № 03-07-09/34). Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 5 июля 2012 г.

Вниманиеattention
Сумма: 25 000 рублей.

  • ДТ19 КТ60. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
  • ДТ60 КТ60.

Зачтен аванс.

  • ДТ68 КТ19. Регистрация фактуры на сумму 3 813 рублей.
  • ДТ76 КТ68. Восстановление НДС.
  • ДТ76 КТ41.

    Возврат продукции поставщику.

  • ДТ76 КТ68. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
  • ДТ51 КТ76.
    Возврат средств поставщиком.
  • Поставщиком используются другие проводки.

    Вопросы налога на добавленную стоимость при возврате товара

    Налогообложение нельзя сбрасывать со счетов при отгрузке или возврате товара. Если и поставщик, и покупатель находятся на общей системе налогообложения, это наиболее простой вариант.

    Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

    Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

    Форма ТОРГ-2 очень сложная.

    При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру* (подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

    <�…

    ОСНО

    Возврат товаров, перешедших в собственность покупателя, приводит к появлению выручки от реализации. Поэтому у организации появляется налогооблагаемый доход (ст.
    249 НК РФ). Этот доход можно уменьшить на стоимость возвращаемых товаров (подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).* Подробнее об этом см.

    Продавец выставляет корректировочную счет-фактуру покупателю — она служит основанием для вычета.

    • Товар полностью принят и оприходован. Покупатель направляет продавцу требование об устранении недочетов, основываясь на доказывающие документы (могут быть различными, главное, что б в них отражался факт расхождений).
      Например, прилагая жалобу розничного покупателя.

    Возврат осуществляется на основании товарной накладной ТОРГ-12 с пометкой «Возврат некачественного товара». Покупатель выставляет счет-фактуру на возвращаемую продукцию продавцу, которая и служит основанием получения НДС.

    Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

    Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

    На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

    Рассмотрим сейчас этот вариант.

    Проводки документа:

    Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

    Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

    В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

    Проводки документа:

    Аванс возвращается.

    2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику.

    ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю.

    Согласно п. 80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.

    Проводки:

    • ДТ91.2 КТ62 — 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
    • ДТ41 КТ91.1 — 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
    • ДТ68 КТ91.1 — 3813,5 – принят к вычету НДС.

    Возврат товара физическим лицом

    Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ.

    Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

    На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

    В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

    Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

    Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

    В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

    В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

    Проводки документа:

    Аванс возвращается.

    4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику.

    Нередко это слово ставится и на почтовый конверт, если по какой-то причине письмо не было вручено получателю и вынуждено вернуться к отправителю. Возврат обратно в магазин купленного и не подошедшего покупателю товара — тоже не редкость.

    Возврат относится к хозяйственным операциям, которые должны находить свое отражение в учете, поэтому он обязательно сопровождается документами.

    Какие требования предъявляются к первичным документам, читайте в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

    Основной документ при возврате — это накладная.
    Именно на ее основании производятся записи в учете.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *